.png)
Статья 156. Тематическая налоговая проверка Налогового Кодекса Республики Казахстан
1. Тематическая налоговая проверка – налоговая проверка исполнения налогового обязательства по отдельным видам налогов и (или) платежей в бюджет и (или) социального обязательства и иных требований настоящего Кодекса и законодательства Республики Казахстан, контроль за соблюдением которого возложен на налоговый орган.
2. Тематическая налоговая проверка проводится по вопросам:
1) исполнения налогового обязательства по отдельным видам налогов и (или) платежей в бюджет;
2) полноты и своевременности исчисления, удержания и перечисления социальных платежей;
3) определения налогового обязательства по действию (действиям) по выписке счета-фактуры, совершение которого (которых) признано судом осуществленным (осуществленными) без фактического выполнения работ, оказания услуг, отгрузки товаров;
4) определения налогового обязательства по взаиморасчетам с налогоплательщиком (налогоплательщиками), в отношении которого (которых) проводится досудебное расследование по факту совершения действий по выписке счета-фактуры без фактического выполнения работ, оказания услуг, отгрузки товаров;
5) определения налогового обязательства по взаиморасчетам с налогоплательщиком (налогоплательщиками), в отношении которого (которых) налоговым органом применено приостановление выписки электронных счетов-фактур в соответствии с подпунктом 1) пункта 1 статьи 88 настоящего Кодекса;
6) определения взаиморасчетов между налогоплательщиком и его дебиторами;
7) наличия товарно-транспортных накладных на импортируемые и перемещаемые между государствами – членами ЕАЭС товары и соответствия наименования товаров сведениям, указанным в товарно-транспортных накладных;
8) наличия сопроводительных накладных на товары и соответствия наименования, количества (объема) товаров сведениям, указанным в сопроводительных накладных на товары:
при перемещении, реализации и (или) отгрузке товаров по территории Республики Казахстан, в том числе осуществляемых международными автомобильными перевозками между государствами – членами ЕАЭС;
при ввозе товаров на территорию Республики Казахстан с территории государств, не являющихся членами ЕАЭС, и государств – членов ЕАЭС;
при вывозе товаров с территории Республики Казахстан на территорию государств, не являющихся членами ЕАЭС, и государств – членов ЕАЭС;
9) подтверждения наличия остатков товаров, включенных в перечень товаров, к которым применяются пониженные ставки таможенных пошлин в связи с присоединением Республики Казахстан к Всемирной торговой организации;
10) правомерности применения положений международных договоров;
11) подтверждения предъявленного нерезидентом к возврату подоходного налога из бюджета в связи с применением положений международного договора, регулирующего вопросы избежания двойного налогообложения и предотвращения уклонения от уплаты налогов;
12) изложенным в обращении нерезидента, о повторном рассмотрении налогового заявления на возврат подоходного налога из бюджета в связи с применением положений международного договора, регулирующего вопросы избежания двойного налогообложения и предотвращения уклонения от уплаты налогов;
13) наличия документов, предусмотренных нормативными правовыми актами Республики Казахстан, принятыми в реализацию международных договоров при вывозе товаров с территории Республики Казахстан на территорию государств – членов ЕАЭС и соответствия товаров сведениям, указанным в документах;
14) исполнения лицом и (или) структурным подразделением юридического лица требований, установленных настоящим Кодексом, при получении, расходовании денег и (или) иного имущества от иностранных государств, международных и иностранных организаций, иностранных граждан, лиц без гражданства, в отдельных случаях;
15) наличия и подлинности на товаре средств идентификации по товарам, подлежащим обязательной маркировке в соответствии с международными договорами, ратифицированными Республикой Казахстан, и (или) законодательством Республики Казахстан;
16) соблюдения требований законодательств Республики Казахстан о государственном регулировании производства и оборота отдельных видов подакцизных товаров, а также оборота авиационного топлива, биотоплива, мазута;
17) наличия и подлинности средств идентификации и учетно-контрольных марок;
18) наличия лицензии;
19) постановки на регистрационный учет в налоговых органах;
20) исполнения налогового обязательства по налогу на добавленную стоимость и (или) акцизу по товарам, импортированным на территорию Республики Казахстан с территории государств – членов ЕАЭС;
21) подтверждения достоверности сумм превышения налога на добавленную стоимость, в том числе предъявленных к возврату;
22) подтверждения фактического совершения оборота по реализации товаров, выполнению работ и оказанию услуг;
23) соблюдения порядка выписки электронных счетов-фактур;
24) подтверждения наличия нарушений, указанных в уведомлении о расхождениях, выявленных по результатам камерального контроля;
25) соблюдения требований налоговой регистрации;
26) соблюдения порядка применения контрольно-кассовых машин и (или) трехкомпонентной интегрированной системы;
27) наличия контрольно-кассовых машин и (или) трехкомпонентной интегрированной системы;
28) наличия оборудования (устройства), предназначенного для осуществления платежей с использованием платежных карточек;
29) неисполнения мотивированного решения по мониторингу крупных налогоплательщиков;
30) несогласия с мотивированным решением по горизонтальному мониторингу по вопросам исполнения налогового обязательства и (или) неисполнения такого решения;
31) изложенным в жалобе налогоплательщика (налогового агента) на уведомление о результатах налоговой проверки;
32) исполнения банковскими организациями обязанностей, установленных:
настоящим Кодексом;
Социальным кодексом Республики Казахстан;
Законом Республики Казахстан "Об обязательном социальном медицинском страховании";
иным законодательством Республики Казахстан, контроль за соблюдением которого возложен на налоговые органы;
33) соблюдения законодательства Республики Казахстан о разрешениях и уведомлениях и условий производства, хранения и реализации отдельных видов подакцизных товаров;
34) трансфертного ценообразования;
35) исполнения распоряжения о приостановлении расходных операций по кассе налогоплательщика (налогового агента).
Тематическая налоговая проверка может проводиться одновременно по нескольким вопросам.
3. Налоговые органы не вправе осуществлять тематическую налоговую проверку действий по выписке счета-фактуры, совершение которых судом признано осуществленным без фактического выполнения работ, оказания услуг, отгрузки товаров, до направления налогоплательщику (налоговому агенту) уведомления о расхождениях, выявленных по результатам камерального контроля и истечения срока его исполнения.
4. По согласованию с объединениями субъектов частного предпринимательства представители таких объединений могут быть привлечены для участия при проведении тематической налоговой проверки, назначенной не в отношении конкретного налогоплательщика (налогового агента).
Представители объединений субъектов частного предпринимательства осуществляют контроль за соблюдением прав налогоплательщика (налогового агента) при проведении указанных тематических налоговых проверок.
5. Тематическая налоговая проверка проводится одновременно по вопросам исполнения налогового обязательства по отдельным видам налогов и (или) платежей в бюджет и подтверждения достоверности сумм превышения налога на добавленную стоимость, в том числе предъявленных к возврату, при назначении по одному из следующих оснований:
1) налогового заявления налогоплательщика о возврате суммы превышения налога на добавленную стоимость для применения порядка возврата превышения суммы налога на добавленную сумму в течение двадцати налоговых периодов равными долями – по подтверждению достоверности сумм превышения налога на добавленную стоимость;
2) требования налогоплательщика о возврате суммы превышения налога на добавленную стоимость, указанной в декларации по налогу на добавленную стоимость, – по подтверждению достоверности сумм превышения налога на добавленную стоимость, предъявленных к возврату.
Кодекс Республики Казахстан от 18 июля 2025 года № 214-VIII ЗРК.
Президент
Республики Казахстан
© 2012. РГП на ПХВ «Институт законодательства и правовой информации Республики Казахстан» Министерства юстиции Республики Казахстан
Конституция Закон Кодекс Норматив Указ Приказ Решение Постановление Адвокат Алматы Юрист Юридическая услуга Юридическая консультация Гражданские Уголовные Административные дела споры Защита Арбитражные Юридическая компания Казахстан Адвокатская контора Судебные дела
__________________________
С 1 января 2026 года Признать утратившим силу Кодекса Республики Казахстан от 25 декабря 2017 года "О налогах и других обязательных платежах в бюджет" (Налоговый кодекс) в связи введения в действие Налогового Кодекса от 18 июля 2025 года № 214-VIII ЗРК.
Статья 156. Права и обязанности налогоплательщика (налогового агента) при проведении налоговой проверки Кодекса О налогах и других обязательных платежах в бюджет (Налоговый кодекс) Республики Казахстан
1. Налогоплательщик (налоговый агент) при проведении налоговой проверки вправе:
1) запрашивать у налогового органа и получать от них информацию о положениях настоящего Кодекса и законодательства Республики Казахстан, касающихся порядка проведения проверки;
2) требовать от должностных лиц налоговых органов, проводящих налоговую проверку, предъявления предписания о проведении налоговой проверки, а также служебных удостоверений либо идентификационных карт;
3) присутствовать при проведении налоговой проверки и давать объяснения по вопросам, относящимся к предмету налоговой проверки;
4) представлять в порядке, определенном налоговым законодательством Республики Казахстан, письменное возражение к предварительному акту налоговой проверки;
5) пользоваться иными правами, предусмотренными настоящим Кодексом.
2. Налогоплательщик (налоговый агент) при проведении налоговых проверок обязан:
1) представлять по требованию должностных лиц налогового органа в установленные сроки документы и сведения на бумажном носителе, а при необходимости также на электронном носителе;
2) представлять учетную документацию, составленную налогоплательщиком (налоговым агентом) в соответствии с главой 23 настоящего Кодекса;
3) обеспечить беспрепятственный доступ должностным лицам налогового органа, проводящим налоговую проверку, и должностным лицам, привлекаемым для участия в проведении такой проверки, на территорию и (или) в помещение проверяемого лица и предоставить им рабочее место;
4) обеспечить проведение инвентаризации в ходе налоговых проверок;
5) давать по требованию должностных лиц налогового органа, проводящих налоговую проверку, письменные и устные пояснения по вопросам деятельности налогоплательщика (налогового агента);
6) предоставлять доступ к просмотру данных программного обеспечения и (или) информационной системы, указанных в подпункте 6) пункта 1 статьи 155 настоящего Кодекса;
7) исполнять иные обязанности, предусмотренные законодательством Республики Казахстан.
Сноска. Статья 156 с изменением, внесенным Законом РК от 26.11.2019 № 273-VI (вводится в действие по истечении шести месяцев после дня его первого официального опубликования).
О налогах и других обязательных платежах в бюджет (Налоговый кодекс) О таможенном регулировании О недрах и недропользовании Административный процедурно-процессуальный О здоровье народа и системе здравоохранения Экологический Социальный Комментарий статья Гражданский процессуальный Гражданский Уголовно-процессуальный кодекс Уголовный Нормативное постановление верховного суда
