Статья 54. Аналитический отчет о налоговых расходах Бюджетного кодекса Республики Казахстан

      1. Налоговые расходы – это налоговые льготы, предоставляемые налогоплательщикам в соответствии с налоговым законодательством Республики Казахстан.

      2. Аналитический отчет о налоговых расходах содержит оценку эффективности налоговых льгот и целесообразности их дальнейшего применения.

      3. В состав аналитического отчета о налоговых расходах включается показатель налогового разрыва.

      Налоговый разрыв – это разница между налоговым потенциалом и фактически поступившими налогами.

      Налоговый потенциал – возможная сумма поступлений налогов и других обязательных платежей в бюджет, включая налоговые расходы и ненаблюдаемую экономику.

      Налоговый разрыв рассчитывается по отчетному финансовому году и используется для анализа налоговой политики, налогового администрирования и эффективности собираемости налогов.

      4. В целях формирования аналитического отчета ежегодно не позднее 1 июня текущего года в центральный уполномоченный орган в области налоговой политики представляют:

      уполномоченные государственные органы – сведения по мониторингу и контролю налоговых расходов по курируемым отраслям;

      центральный уполномоченный орган по исполнению бюджета – сведения об объеме примененных налогоплательщиками налоговых льгот и их влиянии на поступления в бюджет.

      Налоговый разрыв применяется при анализе полноты собираемости налоговых поступлений и является одним из критериев анализа влияния отрасли на развитие экономики, осуществляемого центральным уполномоченным органом в области налоговой политики.

      Уменьшение (сокращение) налогового разрыва является одним из показателей результатов деятельности органов государственных доходов и уполномоченного органа в области налоговой политики.

      5. Аналитический отчет о налоговых расходах:

      формируется ежегодно при разработке проекта закона о республиканском бюджете на очередной плановый период центральным уполномоченным органом в области налоговой политики в порядке, утвержденном Правительством Республики Казахстан, и направляется в центральный уполномоченный орган по бюджетному планированию;

      учитывается при формировании основных направлений налоговой и (или) бюджетной политики, долгосрочном и среднесрочном прогнозировании, планировании бюджета на очередной плановый период;

      применяется в качестве аналитической информации при рассмотрении проектов нормативных правовых актов, вносимых в соответствии с пунктом 2 статьи 73 настоящего Кодекса;

      включается в состав материалов, прилагаемых к проекту закона о республиканском бюджете;

      подлежит публикации в соответствии со статьей 40 настоящего Кодекса. 

Кодекс Республики Казахстан от 15 марта 2025 года № 171-VIII. 

Президент    

Республики Казахстан    

    © 2012. РГП на ПХВ «Институт законодательства и правовой информации Республики Казахстан» Министерства юстиции Республики Казахстан 

     Конституция Закон Кодекс Норматив Указ Приказ Решение Постановление Адвокат Алматы Юрист Юридическая услуга Юридическая консультация Гражданские Уголовные Административные дела споры Защита Арбитражные Юридическая компания Казахстан Адвокатская контора Судебные дела 

__________________________ 

Утратил силу с принятием Бюджетного кодекса Республики Казахстан от 15 марта 2025 года № 171-VIII.  

Статья 54. Расходы областного бюджета Бюджетного кодекса Республики Казахстан 

      1. Расходы областного бюджета осуществляются по следующим направлениям: 

      1) государственные функции общего характера: 

      функционирование местных представительных и исполнительных органов областного уровня; 

      обеспечение и проведение выборов акимов; 

      государственное планирование на уровне области; 

      организация исполнения областного бюджета; 

      управление областной коммунальной собственностью; 

      2) оборона, общественный порядок, безопасность: 

      мобилизационная подготовка и мобилизация, подготовка территориальной обороны и территориальная оборона областного масштаба, включая обеспечение территориальных органов территориальных войск области служебными помещениями, транспортными средствами, техническими средствами информации, телекоммуникаций и связи, мебелью и казарменным инвентарем, включая их содержание, обслуживание и ремонт, приобретение горюче-смазочных материалов, канцелярских товаров, а также затраты по оплате коммунальных услуг, электроэнергии, отопления и услуг связи, создание запасов материально-технических средств согласно нормам штатной потребности военного времени при проведении специального развертывания территориальных войск, проведение сборов с военнообязанными подразделений территориальной обороны; 

      охрана общественного порядка и обеспечение общественной безопасности на территории области; 

      мероприятия гражданской обороны областного масштаба; 

      мероприятия в рамках исполнения воинской обязанности по обеспечению и содержанию областных органов военного управления оборудованными призывными (сборными) пунктами, медикаментами, инструментарием, медицинским и хозяйственным имуществом, автомобильным транспортом, средствами связи, медицинскими и техническими работниками, лицами обслуживающего персонала и создание медицинских комиссий; 

      предупреждение и ликвидация чрезвычайных ситуаций природного и техногенного характера местного масштаба и их последствий; 

      конвоирование органами внутренних дел; 

      деятельность по вопросам гражданства, эмиграции и иммиграции, работе с иностранцами и борьбе с незаконной миграцией; 

      функционирование изоляторов временного содержания, специальных приемников для лиц, подвергнутых административному аресту, приемников-распределителей для лиц без определенного места жительства и документов, питомников для служебных животных; 

      обеспечение деятельности уполномоченного органа по обеспечению безопасности дорожного движения, за исключением финансирования оплаты за изготовление государственных номерных знаков, бланков водительских удостоверений и бланков свидетельств государственной регистрации транспортных средств; 

      содержание, обслуживание и ремонт служебных помещений и транспортных средств, включая приобретение горюче-смазочных материалов, а также затраты по оплате коммунальных услуг, электроэнергии, отопления и услуг связи территориальных органов внутренних дел, за исключением затрат на услуги электронной почты, системы видео-конференц-связи и видеонаблюдения ситуационного центра аппаратов территориальных органов, финансируемых из республиканского бюджета; 

      3) образование: 

      дошкольное воспитание и обучение в районах (городах областного значения), городах районного значения, селах, поселках, сельских округах, в том числе организация медицинского обслуживания в организациях дошкольного воспитания и обучения, расположенных в городах районного значения, селах, поселках, сельских округах, а также обеспечение деятельности организаций дошкольного воспитания и обучения, расположенных в районах городов областного значения; 

      начальное, основное среднее и общее среднее образование, включая вечернюю (сменную) форму обучения, и общее среднее образование, предоставляемое через организации интернатного типа, в государственных организациях образования, расположенных в районах (городах областного значения); 

      приобретение и доставка учебников и учебно-методических комплексов для организаций образования, реализующих общеобразовательные учебные программы предшкольной подготовки, начального, основного среднего и общего среднего образования, профессиональные учебные программы технического и профессионального, послесреднего образования, а также специальные и специализированные общеобразовательные учебные программы; 

      дополнительное образование для детей, осуществляемое на областном, районном (городском) уровнях; 

      подготовка специалистов с техническим и профессиональным, послесредним, высшим и послевузовским образованием, за исключением финансируемых из республиканского бюджета; 

      обучение детей по специальным общеобразовательным учебным программам; 

      обучение одаренных детей в специализированных организациях образования; 

      техническое и профессиональное, послесреднее образование; 

      проведение школьных олимпиад областного, районного (городского) масштабов; 

      повышение квалификации и переподготовка работников государственных организаций, финансируемых за счет бюджетных средств на местном уровне; 

      обучение участников избирательного процесса; 

      обследование психического здоровья детей и подростков и оказание психолого-медико-педагогической консультативной помощи населению; 

      реабилитация и социальная адаптация детей и подростков с проблемами в развитии; 

      материально-техническое обеспечение государственных организаций образования, реализующих общеобразовательные учебные программы начального, основного среднего и общего среднего образования, профессиональные учебные программы технического и профессионального, послесреднего образования, а также специальные и специализированные общеобразовательные учебные программы (за исключением организаций образования в исправительных учреждениях уголовно-исполнительной системы); 

      государственное обеспечение детей-сирот, детей, оставшихся без попечения родителей, их обязательное трудоустройство и обеспечение жильем;  

      бесплатное и льготное питание отдельных категорий обучающихся организаций образования, расположенных в областях, районах (городах областного значения), и воспитанников организаций образования, расположенных в районах (городах областного значения), в порядке, предусмотренном законодательством Республики Казахстан; 

методическая работа; 

      функционирование центров адаптации несовершеннолетних; 

      медицинское обслуживание обучающихся и воспитанников организаций образования, расположенных в районах (городах областного значения), за исключением дошкольных организаций и организаций среднего образования, не относящихся к интернатным организациям; 

      организация бесплатного подвоза учащихся до ближайшей школы и обратно в сельской местности; 

      4) здравоохранение:  

      дополнительное обеспечение гарантированного объема бесплатной медицинской помощи по решению местных представительных органов областей;  

      приобретение и хранение вакцин, иммунобиологических и других медицинских препаратов в соответствии с законодательством Республики Казахстан;  

      оказание медицинской помощи лицам, содержащимся в следственных изоляторах уголовно-исполнительной (пенитенциарной) системы; 

      оказание медицинской помощи лицам, содержащимся в учреждениях уголовно-исполнительной (пенитенциарной) системы; 

      другие мероприятия в области здравоохранения, за исключением направлений, финансируемых из республиканского бюджета и фонда социального медицинского страхования; 

      5) социальная помощь и социальное обеспечение: 

      социальное обеспечение сирот, детей, оставшихся без попечения родителей; 

      социальное обеспечение престарелых и лиц с инвалидностью, включая детей с инвалидностью, за исключением видов социальной помощи, финансируемых из районного (города областного значения) бюджета; 

      реализация миграционных мероприятий на местном уровне; 

      6) жилищно-коммунальное хозяйство: 

      газификация населенных пунктов; 

      меры по защите областной коммунальной собственности; 

      7) культура, спорт, туризм и информационное пространство: 

      поддержка театрального и музыкального искусства местного значения; 

      поддержка культурно-досуговой работы; 

      проведение социально значимых мероприятий местного значения в сфере культуры; 

      обеспечение сохранности историко-культурного наследия местного значения и доступа к ним; 

      подготовка и участие членов областных сборных команд по различным видам спорта на республиканских и международных спортивных соревнованиях; 

      проведение спортивных соревнований на областном уровне; 

      функционирование государственных областных спортивных организаций; 

      регулирование туристской деятельности на местном уровне; 

      обеспечение сохранности объектов архивного фонда местного значения; 

      обеспечение функционирования областных библиотек; 

      проведение государственной информационной политики на местном уровне через средства массовой информации; 

      развитие государственного языка и других языков народа Казахстана на местном уровне; 

      проведение мероприятий в рамках реализации государственной молодежной политики на областном уровне; 

      строительство объектов развития инфраструктуры на особо охраняемых природных территориях республиканского значения, связанных с их функционированием (дорог, мостов, линий электропередачи и других коммуникаций); 

      8) агропромышленный комплекс, водное, лесное, рыбное хозяйство, особо охраняемые природные территории, охрана окружающей среды и животного мира, земельные отношения: 

      регулирование отношений в области сельского хозяйства на областном уровне в соответствии с законами Республики Казахстан; 

      регулирование развития растениеводства, семеноводства, животноводства, ветеринарии, переработки и реализации сельскохозяйственной продукции на областном уровне в соответствии с законами Республики Казахстан; 

      содержание, строительство и ремонт специальных хранилищ (могильников); 

      обезвреживание пестицидов, приобретенных за счет бюджетных средств; 

      обеспечение функционирования водохозяйственных сооружений, находящихся в коммунальной собственности; 

      установление водоохранных зон, полос водных объектов; 

      восстановление особо аварийных водохозяйственных сооружений и гидромелиоративных систем областного значения; 

      строительство и реконструкция водопроводов областного значения; 

      охрана, защита, воспроизводство лесов и лесоразведение; 

      содержание и защита особо охраняемых природных территорий местного значения; 

      проведение мероприятий по охране окружающей среды в соответствии с Экологическим кодексом Республики Казахстан; 

      проведение государственной экологической экспертизы в соответствии с Экологическим кодексом Республики Казахстан; 

      выдача экологических разрешений для объектов II категории; 

      охрана животного мира; 

      регулирование земельных отношений на областном уровне; 

      возмещение убытков, причиненных собственникам земельных участков или землепользователям в случаях, установленных земельным законодательством Республики Казахстан; 

      проведение мероприятий по распространению и внедрению инновационного опыта; 

      строительство, содержание и реконструкция скотомогильников (биотермических ям); 

      организация санитарного убоя больных животных; 

      возмещение владельцам стоимости обезвреженных (обеззараженных) и переработанных без изъятия животных, продукции и сырья животного происхождения, представляющих опасность для здоровья животных и человека; 

      9) архитектурная, градостроительная и строительная деятельность: 

      организация архитектурной, градостроительной и строительной деятельности, за исключением расходов, финансируемых из республиканского бюджета; 

      9-1) энергосбережение и повышение энергоэффективности: 

      проведение мероприятий по энергосбережению и повышению энергоэффективности на областном уровне; 

      10) транспорт и коммуникации: 

      организация пассажирских перевозок по социально значимым межрайонным (междугородным внутриобластным), а также железнодорожным пригородным сообщениям; 

      строительство, реконструкция, ремонт и содержание автомобильных дорог областного значения, а также технических средств регулирования дорожного движения на них; 

        11) регулирование экономической деятельности: 

      государственная поддержка частного предпринимательства; 

      государственное стимулирование промышленности; 

      государственная поддержка инновационной деятельности; 

      государственная поддержка социального предпринимательства; 

      12) прочие направления: 

      трансферты районным (городов областного значения) бюджетам; 

      трансферты в республиканский бюджет; 

      обслуживание и погашение долга местных исполнительных органов; 

      выполнение государственных обязательств по проектам государственно-частного партнерства, в том числе государственных концессионных обязательств, местных исполнительных органов, включая государственные обязательства по проектам государственно-частного партнерства, в том числе государственные концессионные обязательства, местных исполнительных органов района (города областного значения), принятых маслихатом соответствующей области; 

      возмещение расходов по договору доверительного управления государственным имуществом. 

      2. Из областных бюджетов также финансируются затраты на: 

      1) капитальные расходы государственных учреждений, оказывающих государственные услуги или выполняющих виды деятельности, указанные в пункте 1 настоящей статьи, а также расходы по переподготовке кадров и повышению квалификации работников указанных государственных учреждений; 

      2) бюджетные инвестиционные проекты, выполнение государственных обязательств по проектам государственно-частного партнерства, в том числе государственных концессионных обязательств, местных исполнительных органов по направлениям, указанным в пункте 1 настоящей статьи; 

      3) иные государственные услуги и направления видов деятельности органов местного государственного управления области, предусмотренные законами Республики Казахстан. 

      3. Не допускается финансирование расходов по направлениям, указанным в настоящей статье, из других уровней бюджетов. 

      4. Расходы местных исполнительных органов, финансируемых из областного бюджета, планируются на основе лимитов штатной численности, утверждаемых Правительством Республики Казахстан, с учетом натуральных норм. 

      При сокращении лимитов штатной численности местных исполнительных органов, финансируемых из областного бюджета, размеры средств, предусмотренных на обеспечение деятельности местных исполнительных органов, финансируемых из областного бюджета, исчисленных в соответствии с утвержденными лимитами штатной численности, сохраняются за местными исполнительными органами, финансируемыми из областного бюджета, на соответствующий и последующие годы. 

      Сноска. Статья 54 с изменениями, внесенными законами РК от 02.12.2009 № 212-IV (вводятся в действие с 05.12.2009); от 02.04.2010 № 263-IV (вводятся в действие с 01.01.2010); от 28.12.2010 № 369-IV (вводятся в действие с 01.01.2011); от 29.12.2010 № 372-IV (вводится в действие по истечении десяти календарных дней после его первого официального опубликования); от 24.11.2011 № 495-IV (вводится в действие по истечении десяти календарных дней после его первого официального опубликования); от 13.01.2012 № 542-IV (вводится в действие по истечении шести месяцев после его первого официального опубликования); от 16.02.2012 № 562-IV (вводится в действие по истечении десяти календарных дней со дня его первого официального опубликования); от 15.04.2013 № 89-V (вводится в действие по истечении тридцати календарных дней после его первого официального опубликования); от 13.06.2013 № 101-V (вводится в действие по истечении десяти календарных дней после его первого официального опубликования); от 13.06.2013 № 102-V (вводится в действие по истечении десяти календарных дней после его первого официального опубликования); от 04.07.2013 № 131-V (вводится в действие по истечении десяти календарных дней после его первого официального опубликования); от 03.12.2013 № 150-V (вводится в действие по истечении десяти календарных дней после дня его первого официального опубликования); от 07.03.2014 № 177-V (вводится в действие по истечении десяти календарных дней после дня его первого официального опубликования); от 11.04.2014 № 189-V (вводится в действие по истечении десяти календарных дней после дня его первого официального опубликования); от 17.04.2014 № 195-V (вводится в действие по истечении шести месяцев после дня его первого официального опубликования); от 28.11.2014 № 257 (вводится в действие с 01.04.2015); от 31.10.2015 № 380-V (вводится в действие по истечении десяти календарных дней после дня его первого официального опубликования); от 16.11.2015 № 406-V (вводится в действие с 01.01.2018); от 05.05.2017 № 60-VI (вводится в действие по истечении десяти календарных дней после дня его первого официального опубликования); от 11.07.2017 № 90-VI (порядок введения в действие см. ст. 2); от 30.11.2017 № 112-VI (вводится в действие по истечении десяти календарных дней после дня его первого официального опубликования); от 24.05.2018 № 156-VI (вводится в действие по истечении десяти календарных дней после дня его первого официального опубликования); от 29.06.2018 № 163-VI (вводится в действие по истечении десяти календарных дней после дня его первого официального опубликования); от 18.03.2019 № 237-VI (вводится в действие по истечении двадцати одного календарного дня после дня его первого официального опубликования); от 28.10.2019 № 268-VI (вводится в действие по истечении десяти календарных дней после дня его первого официального опубликования); от 27.12.2019 № 291-VI (вводится в действие с 01.01.2021); от 25.12.2020 № 391-VI (вводится в действие по истечении десяти календарных дней после дня его первого официального опубликования); от 02.01.2021 № 401-VI (вводится в действие с 01.07.2021); от 24.06.2021 № 52-VII (вводится в действие с 01.01.2022); от 27.12.2021 № 87-VII (вводится в действие по истечении десяти календарных дней после дня его первого официального опубликования); от 30.12.2021 № 95-VII (порядок введения в действие см ст.2); от 27.06.2022 № 129-VII (вводится в действие по истечении десяти календарных дней после дня его первого официального опубликования); 05.11.2022 № 157-VII (вводится в действие с 01.01.2023).  

 Бюджетный кодекс О браке (супружестве) и семье Уголовно-исполнительный Об административных правонарушениях О налогах и других обязательных платежах в бюджет (Налоговый кодекс) О таможенном регулировании   О здоровье народа и системе здравоохранения Экологический Социальный  Комментарий Уголовно-процессуальный кодекс Уголовный Нормативное постановление верховного суда